Leasing samochodu w firmie – jakie korzyści podatkowe możesz uzyskać w 2026 roku?

Jakie limity kosztów uzyskania przychodu będą obowiązywać w 2026 roku?

Zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2025 i 2026 roku, limit wartości pojazdu, od którego można proporcjonalnie odliczać koszty (część kapitałową raty leasingowej), wynosi:

• 150 000 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych,
• 225 000 zł dla samochodów elektrycznych.

W praktyce to znaczy, że przedsiębiorcy finansujący droższe samochody klasy premium (powyżej 150 tys. zł) nie zaliczą w koszty pełnej raty kapitałowej. (Wszelkie doniesienia o rzekomych zmianach tych limitów, np. obniżce do 50 tys. zł, nie mają obecnie potwierdzenia w obowiązującym prawie).

Czym są koszty uzyskania przychodu w ramach umowy na leasing samochodu firmowego?

Koszty uzyskania przychodu to wydatki, które możesz odliczyć od przychodów firmy, by zmniejszyć podstawę opodatkowania. W przypadku leasingu samochodu oznacza to realną oszczędność na podatku i większą płynność finansową w firmie.

Sytuacje, w których leasing pozwala obniżyć koszty uzyskania przychodu:

• możesz zaliczyć do kosztów raty leasingowe za samochód.
• odliczysz wydatki na paliwo i serwis pojazdu oraz inne opłaty eksploatacyjne (np. myjnię czy parking).
• możesz wliczyć do kosztów ubezpieczenie auta, jeśli jest wymagane w umowie leasingu.

To znaczy, że leasing samochodu na firmę staje się korzystnym narzędziem do optymalizacji podatkowej. Pozwala rozłożyć wydatki w czasie i lepiej planować finanse firmy. To rozwiązanie szczególnie wygodne dla przedsiębiorców, którzy chcą użytkować nowy samochód bez dużego wydatku na start.

Jak księgować koszty uzyskania przychodów z tytułu leasingu auta na firmę?

Leasing firmowego auta rozliczasz w kosztach podatkowych stopniowo, w miarę ponoszenia wydatków. Każda rata leasingowa stanowi koszt uzyskania przychodu, który wpisujesz, np. do księgi przychodów i rozchodów.

Dodatkowo możesz ująć w kosztach opłaty eksploatacyjne – paliwo, serwis, ubezpieczenie czy opłaty drogowe, jeśli pojazd jest wykorzystywany w działalności. W przypadku leasingu operacyjnego auto nie trafia do majątku firmy, więc nie dokonujesz odpisów amortyzacyjnych, a jedynie księgujesz comiesięczne raty.

W leasingu finansowym natomiast pojazd wpisujesz do ewidencji środków trwałych i rozliczasz przez amortyzację. Zawsze pamiętaj o tym, aby prowadzić skrupulatną dokumentację. To niezbędne, a więc zbieraj faktury oraz umowę leasingową. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu jest wymagane tylko wtedy, gdy chcesz odliczać 100% VAT oraz 100% kosztów eksploatacyjnych. W przypadku domyślnego użytku mieszanego (limit 75% KUP) ewidencja ta nie jest konieczna.

Co zyskujesz w ramach umowy leasingowej oprócz korzyści podatkowych?

Podpisanie umowy leasingu operacyjnego daje szereg korzyści. Przede wszystkim nie zamrażasz kapitału firmowego, możesz podpisać umowę z zerową opłatą początkową, a po jej zakończeniu wykupić auto (np. za 1% wartości). Do raty leasingowej możesz też doliczyć koszt pakietu ubezpieczeniowego (OC, AC, assistance i NNW). Pamiętaj jednak, że korzyści takie jak karta paliwowa czy finansowanie z wysokim wykupem resztkowym (gdzie spłacasz tylko utratę wartości i zwracasz auto) są cechami najmu długoterminowego, czyli odrębnego produktu finansowego. W ten sposób zredukujesz miesięczne koszty i zyskasz realną szansę na utrzymanie płynności finansowej przez dłuższy czas.